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稅務(wù)局提醒：2025年社保繳費(fèi)基數(shù)補(bǔ)差即將截止！

2025-11-05 17:54:27

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不少小伙伴會(huì)發(fā)現(xiàn)最近工資有了新變化！

這是為什么呢？大概率是你的社保繳費(fèi)基數(shù)有了新變化。部分省市還涉及到補(bǔ)繳2025年1月以來的社保差額。




文末還有社保補(bǔ)差熱門問題整理，在此處強(qiáng)烈建議HR把這篇文章轉(zhuǎn)發(fā)給員工！




一、上海：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)差，10月底前完成




9月18日，上海市人力資源和社會(huì)保障局發(fā)布通知，調(diào)整2025年度社保繳費(fèi)基數(shù)上下限，從2025年7月1日起執(zhí)行，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)差部分，應(yīng)在2025年10月底前繳納。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/838565




通知明確，自2025年7月1日起，上海市社保繳費(fèi)基數(shù)的上限調(diào)整為37302元/月，下限調(diào)整為7460元/月。上海市2024年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為12434元/月。




為確保參保人員社保權(quán)益，社保繳費(fèi)基數(shù)上下限公布后，參保單位及其職工、靈活就業(yè)參保繳費(fèi)人員因繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整產(chǎn)生的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)差部分，應(yīng)在2025年10月底前繳納，期間免收滯納金。




二、重慶：11月30日前完成基數(shù)退費(fèi)補(bǔ)差




2025年9月，重慶市明確2025年度社保繳費(fèi)基數(shù)上限為22017元、下限為4404元。




用人單位2025年1-9月暫按2024年度繳費(fèi)基數(shù)上下限申報(bào)繳費(fèi)，10月1日起執(zhí)行新的上下限標(biāo)準(zhǔn)后，需要對(duì)部分職工2025年1-9月的社保費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)差。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/838587




（一）補(bǔ)差申報(bào)繳費(fèi)期限




10月1日-11月30日




（二）哪些情況需要補(bǔ)差




2025年1-9月期間，單位職工社保繳費(fèi)工資低于4404元（2025年社保繳費(fèi)基數(shù)下限）或高于21793元（2024年社保繳費(fèi)基數(shù)上限）的，需要對(duì)2025年1-9月份的社保費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)差。




舉個(gè)例子：




情況一：工資高于2024年上限




王某2025年申報(bào)的繳費(fèi)工資為22000元，超過了2024年社保繳費(fèi)基數(shù)上限21793元，則2025年1-9月是按照21793元為繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)繳費(fèi)。




2025年度繳費(fèi)基數(shù)上下限發(fā)布后，22000元沒有超過2025年度社保繳費(fèi)基數(shù)上限22017元，則2025年10月以后以22000元作為繳費(fèi)基數(shù)，同時(shí)需要對(duì)1-9月的社保費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)差。




情況二：工資低于2025年下限




陳某2025年申報(bào)的繳費(fèi)工資為4370元，超過了2024年社保繳費(fèi)基數(shù)下限4359元，則2025年1-9月是按照其實(shí)際申報(bào)工資繳費(fèi)。




2025年度繳費(fèi)基數(shù)上下限發(fā)布后，4370低于2025年下限4404元，則2025年10月后以4404元作為繳費(fèi)基數(shù)，同時(shí)需要對(duì)1-9月社保費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)差。




情況三：工資處于2025年下限和2024年上限之間




張某2025年繳費(fèi)申報(bào)工資為6000元，處于2025年下限4404元和2024年上限21793元之間，無需進(jìn)行補(bǔ)差。




三、甘肅：滿足條件可申請(qǐng)退付差額




10月13日，甘肅省發(fā)布《關(guān)于2025年度職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 工傷保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)上下限調(diào)整的通告》，自2025年1月1日起調(diào)整養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，2025年度退費(fèi)及補(bǔ)差業(yè)務(wù)集中辦理截止時(shí)間為2025年12月25日。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/839043




（一）調(diào)整口徑




用人單位繳費(fèi)基數(shù)上限由預(yù)設(shè)的22900元/月調(diào)整為22014元/月，下限由預(yù)設(shè)的4600元/月調(diào)整為4403元/月。




靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)上限由預(yù)設(shè)21582元/月調(diào)整為22014元/月，下限由預(yù)設(shè)的4317元/月調(diào)整為4403元/月。




以上基數(shù)上下限使用期限為2025年1月1日至2025年12月31日。




（二）調(diào)整方式




甘肅省2025年度職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)上下限調(diào)整工作于10月份啟動(dòng)，由稅務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)調(diào)整，繳費(fèi)人按系統(tǒng)生成的進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)。




1、用人單位繳費(fèi)基數(shù)上下限調(diào)整




2025年1月至9月用人單位按預(yù)設(shè)基數(shù)上下限多繳的差額部分，稅務(wù)部門將于10月開始退費(fèi)。




調(diào)整退費(fèi)。

用人單位申報(bào)的2025年度職工工資：

• 低于4403元/月的

• 在4403元/月至4600元/月之間的

• 在22014元/月至22900元/月之間的或高于22900元/月的

用人單位可以申請(qǐng)退付2025年1月至9月繳費(fèi)的差額部分。




年度工資在4600元/月和22014元/月之間的，不作調(diào)整。




退費(fèi)方式。

基數(shù)上下限調(diào)整涉及的退費(fèi)，均由稅務(wù)部門征收系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生退費(fèi)清冊(cè)，用人單位通過稅務(wù)大廳前臺(tái)依申請(qǐng)辦理，按社保費(fèi)退費(fèi)業(yè)務(wù)規(guī)則由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成費(fèi)款退付，基數(shù)上下限調(diào)整退費(fèi)業(yè)務(wù)不需要調(diào)減已申報(bào)的年度工資。




2、靈活就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)下限調(diào)整




靈活就業(yè)人員2025年1月至9月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)低于4403元/月的，需要進(jìn)行差額補(bǔ)繳，稅務(wù)部門將于10月開始補(bǔ)差，補(bǔ)差費(fèi)款由稅務(wù)征收系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。




應(yīng)補(bǔ)繳費(fèi)款：




2025年10月應(yīng)補(bǔ)繳金額=（4403-原繳費(fèi)基數(shù)）×20%×實(shí)繳月數(shù)（2025年1-9月實(shí)際繳費(fèi)月數(shù)）；

比如：靈活就業(yè)人員胡某，2025年1-9月均正常繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)為4350元/月；




2025年10月應(yīng)補(bǔ)繳金額=（4403-4350）×20%×實(shí)繳月數(shù)（2025年1-9月實(shí)際繳費(fèi)月數(shù)）




繳費(fèi)渠道：通過開通靈活就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)業(yè)務(wù)的銀行網(wǎng)點(diǎn)自行補(bǔ)繳差額部分，具體為工商銀行、郵儲(chǔ)銀行、甘肅銀行、蘭州銀行、農(nóng)商銀行、招商銀行全省范圍內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。




四、北京：12月底前完成2025年度社保費(fèi)差額補(bǔ)繳




9月18日，北京市發(fā)布2025年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上下限的通告，自2025年7月起調(diào)整北京市2025年度職工社保繳費(fèi)基數(shù)。




因2025年度繳費(fèi)基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整產(chǎn)生的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)差額，參保單位和參保個(gè)人在2025年12月底前完成差額補(bǔ)繳。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/838658




（一）自2025年7月起，北京市2025年度職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)（含生育）月繳費(fèi)基數(shù)上限確定為35811元，月繳費(fèi)基數(shù)下限為7162元。




（二）自2025年7月起，在市、區(qū)人力資源公共服務(wù)中心等社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以個(gè)人身份存檔，且參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的個(gè)人，以及在各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）便民服務(wù)中心參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的個(gè)人，可在7162元和35811元之間選擇月繳費(fèi)基數(shù)。




1.如按照職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)月繳費(fèi)基數(shù)上限35811元核算，參保個(gè)人月繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)7162.2元，月繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)358.11元。




2.如按照職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)月繳費(fèi)基數(shù)下限7162元核算，參保個(gè)人月繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)1432.4元，月繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)71.62元。




（三）自2025年7月起，在市、區(qū)人力資源公共服務(wù)中心等社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以個(gè)人身份存檔，且參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，以及在各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）便民服務(wù)中心參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，月繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)584.92元。




四、因2025年度繳費(fèi)基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整產(chǎn)生的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)差額，參保單位和參保個(gè)人在2025年12月底前完成差額補(bǔ)繳的，不影響個(gè)人權(quán)益記錄，參保單位不計(jì)征滯納金。




五、江蘇：基數(shù)補(bǔ)差部分在2025年底前繳納




9月18日，江蘇省人力資源社會(huì)保障廳、省財(cái)政廳、省醫(yī)療保障局、省稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布2025年度社保繳費(fèi)工資基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)。




2025年底前分次或一次性繳納基數(shù)補(bǔ)差部分，期間不加收滯納金和利息。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/838559




（一）2025年1月1日至12月31日，全省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上限按24762元執(zhí)行，繳費(fèi)工資基數(shù)下限按4952元執(zhí)行。




（二）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上下限按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。




（三）繳費(fèi)工資基數(shù)上下限公布后，參保單位及其職工因調(diào)整繳費(fèi)工資基數(shù)產(chǎn)生的補(bǔ)差部分，可在2025年底前分次或一次性繳納，期間不加收滯納金和利息。




六、安徽：已離職人員社保繳費(fèi)基數(shù)補(bǔ)差




9月19日，安徽省人力資源和社會(huì)保障廳發(fā)布2025年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限的通知，執(zhí)行時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。




參保單位及其職工因本次調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)上下限產(chǎn)生的補(bǔ)差部分，可在2025年年底前分次或一次性繳納，期間不加收滯納金和利息。




政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/838593




（一）安徽省2025年社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限為21556元/月，下限為4311元/月。執(zhí)行時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。




（二）以個(gè)人身份參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，可在繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)，按月、按季、按半年、按年繳納企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。靈活就業(yè)人員參加職工醫(yī)保（生育保險(xiǎn)）統(tǒng)一以繳費(fèi)基數(shù)下限為基數(shù)。




（三）繳費(fèi)基數(shù)上下限公布后，參保單位及其職工因本次調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)上下限產(chǎn)生的補(bǔ)差部分，可在2025年年底前分次或一次性繳納，期間不加收滯納金和利息。




已離職人員經(jīng)本人和原參保單位申請(qǐng)可調(diào)整2025年繳費(fèi)基數(shù)。




七、社保補(bǔ)差熱門問題整理




（一）為什么社保基數(shù)調(diào)整后還要補(bǔ)差？




部分城市在調(diào)高了基數(shù)后，會(huì)要求企業(yè)需要將之前6個(gè)月的社保費(fèi)差額補(bǔ)齊(比如杭州)。也就是我們常說的“社保調(diào)基補(bǔ)差”。




如果不能及時(shí)補(bǔ)繳，長期社保欠費(fèi)或者依舊按照原基數(shù)去繳費(fèi)，將會(huì)影響到員工未來退休以后的養(yǎng)老金領(lǐng)取。




（二）如何進(jìn)行社保補(bǔ)差




在職正常繳費(fèi)的職工：如果在這一年都沒有換過工作，社保在企業(yè)正常繳納，那調(diào)基補(bǔ)差的工作也會(huì)由企業(yè)統(tǒng)一操作。




不同的是，你當(dāng)月的工資條中，那個(gè)月的社保費(fèi)用扣得更多了，那是因?yàn)槟惆堰@一年之前幾個(gè)月的社保差額一次性補(bǔ)齊了。




（三）哪些人要進(jìn)行補(bǔ)差？




首先要明確自己在繳費(fèi)基數(shù)補(bǔ)差的范圍，也就是說，年初申報(bào)的本人繳費(fèi)基數(shù)是否小于新調(diào)整基數(shù)，然后再確定屬于哪類人員，一般情況下分為：




• 在企業(yè)單位正常繳費(fèi)的參保人員

• 2025年已辦理退休手續(xù)的人員

• 調(diào)整前已從參保單位離職暫停繳費(fèi)的人員

• 靈活就業(yè)個(gè)人參保人員




這一點(diǎn)需要根據(jù)當(dāng)?shù)赝ㄖ糠值貐^(qū)明確了需要補(bǔ)繳社保差額，部分地區(qū)不用補(bǔ)繳，詳情可咨詢當(dāng)?shù)厣绫＞帧?/span>




（四）已經(jīng)離職的員工還需要補(bǔ)繳差額嗎？




需要補(bǔ)員工在職期間的基數(shù)補(bǔ)差。注意是員工在職那段時(shí)間的基數(shù)補(bǔ)差，比如員工4月離職了，當(dāng)年1-7月基數(shù)調(diào)整，那1-4月份基數(shù)差要補(bǔ)的。




發(fā)生過離職、換工作的職工：如果你在這1年換過工作,或者離職斷保了。那么你可以找到當(dāng)時(shí)為你繳納社保的企業(yè)，要求其為你補(bǔ)差。其中企業(yè)部分費(fèi)用由原單位承擔(dān)，你的個(gè)人補(bǔ)差費(fèi)用需你自己承擔(dān)。

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