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2024年起，HR千萬不要這樣發(fā)工資了，可能涉嫌偷稅！

一、稅務稽查系統(tǒng)對個稅重視程度大幅度提升！

稅務總局公布的今年稽查工作8個重點，有3項涉及個人所得稅：




1.未依法辦理個人所得稅匯算清繳




2.網(wǎng)絡主播偷逃稅




對網(wǎng)紅主播、明星的處理，早從2018年就開始，到2021年短短4年時間，據(jù)統(tǒng)計，高收入人群偷逃個稅高達47億元！也就是為什么把直播平臺和高收入人群列入重點關(guān)注的領(lǐng)域的原因。




當然，除了上述兩個稽查重點之外，還有種種跡象表明在今后的稅務稽查中，對個人的檢查將是重中之重：




1.一人一稅號




企業(yè)都是一個稅號終身不變，而個人也一樣，有一個終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以后，自然人的收入、社保等信息，稅務機關(guān)將一目了然。




2.“非稅”業(yè)務全面監(jiān)控




金稅大系統(tǒng)將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持查稅。




3.“雙高”人群重點關(guān)注




2022年9月，海南省稅務局聯(lián)合市場監(jiān)督局，首次開展對“雙高”人群的抽查工作。




4.現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化




“數(shù)字人民幣”逐漸出現(xiàn)在大眾視野，為的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已經(jīng)有省份開始以“數(shù)字人民幣”發(fā)放工資。







二、員工填報信息要準確！這8點不注意，后果嚴重！





人員信息采集是個稅申報的重要環(huán)節(jié)。不真實、不完整、不準確的員工信息，將引發(fā)后果嚴重的涉稅風險。這方面的風險點主要有8項，梳理總結(jié)如下：




1.虛列人員




扣繳義務人存在虛列人數(shù)（虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象），同時，個稅申報的人員數(shù)與繳納社保的人員數(shù)差距較大，以分解高工資來少繳個稅。




2.隱藏人數(shù)




為達到某些稅收優(yōu)惠標準，享受稅收優(yōu)惠，如為了享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，將人數(shù)控制在200人以內(nèi)。




3.入職、離職時間填報錯誤，導致個稅申報異常




4.員工電話號碼填寫錯誤




目前，部分單位申報表中個人電話號碼為11111111111或者電話號碼與本人真實電話號碼不一致的現(xiàn)象比較嚴重。




影響：在匯算清繳、核實事項過程中，稅務局無法聯(lián)系到納稅人，會影響納稅人匯算清繳甚至可能會導致納稅人多繳稅款或者產(chǎn)生涉稅風險。




5.任職受雇類型填寫錯誤




證券保險行業(yè)的勞務關(guān)系要特別注意，關(guān)系到基本扣除等項目的連續(xù)性。一般的雇傭關(guān)系就選擇雇員，一般性勞務選擇其他。




6.退休人員等特殊人群個稅處理情況




退休金不屬于勞務所得，不需要繳納個人所得稅；但退休金以外的收入，需要申報繳納個人所得稅；退休后返聘所得的勞務收入，每年超過6萬元的，需要繳納個人所得稅。




7.專項附加扣除信息填寫有誤




建議單位安排員工自行下載APP填報專項附加扣除信息，不僅單位風險較小，同時，有利于以后納稅人的年度個人所得稅匯算清繳。需要注意的是，本人任職單位一定要填報準確，否則填報專項附加扣除信息不能推送到正確的任職單位。




8.個稅申報工資與企稅稅前扣除工資差異較大




尤其是個稅系統(tǒng)申報工資＜企稅稅前扣除工資總額的情況，如果差異較大，要么少繳納個稅，要么少繳企業(yè)所得稅，一定要做好自查







三、這3種發(fā)工資方式違法！




1.通過個人賬戶發(fā)工資，違法！




一些用人單位不通過企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來規(guī)避與員工之間的勞動關(guān)系，進而逃避責任。




除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官提醒：




“在勞動爭議案件中，若公司通過個人賬戶給員工發(fā)放工資，訴訟過程中，公司否定雙方存在勞動關(guān)系，稱只是股東或資金往來關(guān)系，在沒有其他證據(jù)情況下，勞動者就很難證明與公司之間存在勞動關(guān)系?！?/section>




2.多發(fā)工資不交社保，違法！




求職過程中，有些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。




按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社保或不按規(guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。




如果單位不給交社保，員工有權(quán)要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經(jīng)濟賠償。




3.用人單位任性扣工資，違法！




有的用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位發(fā)放全部工資。




此外，有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規(guī)定。







四、個稅如何合理籌劃?這3種情形合理合法




1.分清收入構(gòu)成




這是繳納個稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先，認定收入性質(zhì)。比如，以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。




其次，區(qū)分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入，比如差旅費補貼。但要注意的是我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生實質(zhì)，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需繳納個人所得稅。




2.充分使用專項附加扣除




個稅專項附加扣除是一項合理、合法的個稅優(yōu)惠政策，大家應根據(jù)自身情況，做到應盡應享。




3.了解扣減政策




在認清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。




比如，個稅的免征優(yōu)惠、公積金抵稅政策等。具體情況可咨詢當?shù)囟悇站帧?/section>




本文由稅漫（ID：shuiwu-2019） 整理發(fā)布，部分素材參考自：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經(jīng)理人等。