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即日起，這樣發(fā)工資違法！

2024-04-22 17:44:58

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工資表大家肯定不陌生，因?yàn)檫@是每位人事必做的工作之一。

此前，多家公司因?yàn)楣べY個(gè)稅被查。HR一定要注意！不可存有僥幸心理。




據(jù)深稅一稽罰[2022]55號(hào)顯示：

稅務(wù)局對(duì)深圳市某裝卸有限公司2017年1月—2019年12月，總計(jì)3年的納稅情況進(jìn)行檢查。




通過銀行代發(fā)工資明細(xì)、社保繳費(fèi)清單、代扣代繳個(gè)稅明細(xì)等證據(jù)資料，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)并認(rèn)定該企業(yè)存在少代扣代繳個(gè)人所得稅等涉稅違法問題，最終開出超84萬元的罰單。

南京某公司同樣因?yàn)楣べY問題被罰21萬元（行政處罰決定書文號(hào)：寧稅稽一罰[2022]11號(hào)）。

南京***品牌策劃管理有限公司2017年12月憑證發(fā)放勞務(wù)費(fèi)1463790元，32人；2018年10月憑證發(fā)放勞務(wù)費(fèi)536360元，13人，此兩筆分錄附件中僅有勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表，無正式發(fā)票，為現(xiàn)金發(fā)放。

該企業(yè)提供情況說明該勞務(wù)費(fèi)是2017年至2018年期間企業(yè)承接的3個(gè)活動(dòng)搭建工程制作業(yè)務(wù)，因投入人力較大，故安排臨時(shí)人員進(jìn)行布場(chǎng)搭建。但由于時(shí)間較長，企業(yè)已無法提供收款人的身份證證明以及具體的勞務(wù)時(shí)間。

最終，稅務(wù)局認(rèn)定其為虛假納稅申報(bào)企業(yè)所得稅，處以少繳稅款的50%罰款212620.51元。



通過以上案例來看，人事“發(fā)工資”一定要合法合規(guī)，一定要履行代扣代繳個(gè)稅義務(wù)。同時(shí)，對(duì)于“勞務(wù)費(fèi)”，一定要取得相應(yīng)發(fā)票。


這些發(fā)工資方式，違法！



一、通過個(gè)人賬戶發(fā)工資，違法！


一些用人單位不通過企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來規(guī)避與員工之間的勞動(dòng)關(guān)系，進(jìn)而逃避責(zé)任。


除此之外，深圳市中級(jí)人民法院勞動(dòng)爭(zhēng)議審判庭法官提醒：
“在勞動(dòng)爭(zhēng)議案件中，若公司通過個(gè)人賬戶給員工發(fā)放工資，訴訟過程中，公司否定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系，稱只是股東或資金往來關(guān)系，在沒有其他證據(jù)情況下，勞動(dòng)者很難證明與公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系。”


二、多發(fā)工資不交社保，違法！


求職過程中，有些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢會(huì)變少。有的用人單位則以此為由，說服勞動(dòng)者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動(dòng)者也愿意到手的錢多一些。


按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社保或不按規(guī)定繳納社保都是違法行為，均需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。


如果單位不交社保，員工有權(quán)要求補(bǔ)繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。


三、用人單位任性扣工資，違法


有的用人單位為防止員工跳槽，會(huì)扣下員工一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動(dòng)合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動(dòng)部門要求用人單位發(fā)放全部工資。


關(guān)于工資的9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一定要注意


工資表9個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)一定要注意！



一、工資個(gè)稅計(jì)算是否正確


重點(diǎn)檢查工資表中代扣的個(gè)稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計(jì)算，是否存在人為計(jì)算錯(cuò)誤、故意少交個(gè)稅等情況。


二、人員是否真實(shí)


重點(diǎn)檢查工資表上的員工是否屬于公司真實(shí)人員，是否存在虛列名冊(cè)、假發(fā)工資現(xiàn)象。


三、工資是否合理


合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。


四、是否申報(bào)個(gè)稅


重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中依法申報(bào)“工資薪金”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅。


五、是否存在兩處以上所得


根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第707號(hào))第二十五條規(guī)定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:
(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元。


根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號(hào))，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅。


六、是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息


重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等，但仍然申報(bào)個(gè)稅，未及時(shí)刪除這些人員信息的現(xiàn)象。


七、適用稅目是否正確


重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目，造成少申報(bào)個(gè)稅。


八、年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是否正確


在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一位納稅人，年終獎(jiǎng)特殊計(jì)稅辦法只允許采用一次。


九、免稅所得是否合法


重點(diǎn)檢查工資表中的免征個(gè)稅的所得項(xiàng)目是否符合稅法規(guī)定。如免征個(gè)稅的健康商業(yè)保險(xiǎn)是否符合條件、通訊補(bǔ)貼免征個(gè)稅是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

勞動(dòng)法

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