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工資與社保必須一致嗎？官方回答來了！

相信很多HR都會遇到這樣的問題：

員工的工資與社保繳納的基數不一致，甚至有些公司員工的工資、社保、個稅都不在同一個主體公司。

這種情況是否合法呢？應該怎么處理呢？

今天魚小保給大家帶來統一回復。




工資與社保繳存基數不一致合法嗎？




理論上來說，工資和社保繳存基數應該是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業有問題。




這里先來給大家科普一下什么是社保繳存基數：

社保繳存基數是指職工在一個社保年度的社會保險繳費基數。它是按照職工上一年度1月至12月的工資性收入所得的月平均額來進行確定。




根據《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函【2006】60號）文件的規定，職工的社保繳費基數一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定，職工工資越高，社保繳費基數就會越高。





社保繳費金額=繳費基數X繳費比例




同時，文件也對繳費基數設置了天花板和木地板，具體來說：




上限：如果繳費基數高于各地規定的最高繳費基數（當地社平工資的300%），就按照最高繳費基數繳納社保。





下限：繳費基數低于各地規定的最低繳費基數（當地社平工資的60%），就按照最低。




可能很多HR還是有點懵，到底工資與社保繳存基數不一致是不是合法的？這里魚小保舉兩個例子給大家說明一下：




假設張三與李四所處公司都在成都，根據《四川省人力資源和社會保障廳四川省財政廳稅務總局四川省稅務局關于公布2023年度全省職工基本養老保險繳費基數上下限具體標準的通知》，2023年成都市用人單位及職工社會保險繳費標準如下：





公司一：

李四所處公司在成都，2022年度的月平均工資為30,000元。

按照上表中，社保繳費上限為21228元/月執行。

那么，2023年公司按照21228元/月的繳費基數為李四繳納社保費用就是合法的。




公司二：

張三所處公司在成都，2022年度月平均工資為5000元。公司按照每月4000元的繳費基數為張三進行繳費。

根據《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函【2006】60號）文件的規定，職工的社保繳費基數一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定。

這種做法就是不合法的，員工可能會要求企業進行補繳。




工資、社保、個稅不在同一個主體

是否符合法律規定？




就常規情況而言，員工的工資、社保、個稅應該在同一個主體公司下，但是會遇到在實操過程中很多HR都會遇到這幾種情況。




情況一：某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是深戶，要求繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職，上海公司負責支付并承擔工資薪金代扣代繳個稅、承擔社保費。




情況二：其總部在成都，但簽訂勞動合同的公司是其他分公司，工資、社保、個稅由總部承擔；




那公司只有工資代扣代繳個稅，沒有社保，企業是不是有很大的涉稅風險？

又或者企業只在總部為員工繳納個稅，沒有繳社保，會不會被稅局認定公司有問題？




這需要分情況來看：




情況1：企業人資不變，企業如何面對稅務稽查？




需要企業從多方面方式證實。比如企業調配協議，按協議發放薪酬，有簽名文件等。


情況2：企業人員調配，企業如何面對稅務稽查？


就像案例那樣，李四在深圳總部交社保，調撥到上海公司，只扣個稅。這種情況怎么辦？賬務上可以把這部分社保作為其他應收/應付掛賬，上海公司可提供內部證據作以稅前列支。


其實，李四完全可以在總部繳社保和發工資扣個稅。由于上海承擔社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時，深圳總部給上海分公司開票，作以稅前抵扣憑證。


因此，工資與社保的涉稅風險，必須與企業管理相關聯。我們需要全面徹底了解涉稅業務，準確理解涉稅政策，然后找到風險可控的方案。







三位一體常見問題解答




1、簽訂北京的勞動合同，工作地點寫其他城市，社保繳納可以在工作城市嗎？




答：通過勞動合同約定員工的工作地點是可以的，但是只將社保繳納在其它城市，與工作城市又不在一起，且又沒有與勞動合同和工資個稅在同一個單位下，這種從操作層面可以實現，但是沒有保證合同、社保和個稅在同一個單位，還是不合規的，建議統一調整到一個單位戶下，同時建議要么在總公司，要么在工作城市。




2、如果總公司在深圳，工作地點不在同一個工業園，全部由總部簽合同、發工資、繳納社保，這種情況是否屬于“三位一體”？




答：您好，總公司統一簽訂合同、發工資、繳社保，然后臨時派駐員工到屬地工作，是符合政策規定的，符合“社保注冊地繳納”原則。




如果不在同一個城市，建議你提前做好員工的社保異地報備工作，保證員工在異地工作的社保待遇享受。




政策依據：

《中華人民共和國社會保險法》第57條：用人單位應當自成立之日起三十日內憑營業執照、登記證書或者單位印章，向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。 




3、在北京發薪、繳納社保、簽訂勞動合同，但工作在外地有影響嗎？




答：您好，如果是臨時工作在外地，可以按照臨時派駐的方式處理，是沒有影響的，提前做好異地安置和報備工作，但是對屬地的社保、個稅掛鉤的政策享受可能會受到影響。




如果長期異地工作，建議結合企業實際用人情況、業務安排及員工待遇綜合判斷，建議優先在員工實際工作地，其次在公司注冊地。 




4、合同簽訂在深圳總部，社保和其他繳納在北京是否可以？或合同、社保在分公司，個稅在總公司，有影響嗎？




答：您好，這類操作方式是存在的，但是政策規定是要求合同、社保和個稅保持一致，尤其是申請工傷、生育等待遇時，要求勞動合同、社保和工資個稅要在同一家單位，所以，要注意待遇申請等無法享受問題，可能為企業帶來一定的風險，建議在同一個單位保證“三位一體”。 




5、一直在第三方人力資源公司代繳，但是個稅都是零申報，且沒有發放工資，這樣會影響以后退休嗎？（北京地區）




答：您好，只代繳社保，沒發放工資沒有個稅，本質上是不符合北京市合規要求的，可能還涉嫌騙取待遇的行為，在2020年的《關于趙某在京參保繳費相關問題的處理意見》中，最終對趙某在京繳納的社保費作全額退款處理，在企業員工達到退休年齡，由用人單位來為其辦理退休手續，真實勞動關系，一定會涉及工資支付個稅申報等情況，所以，建議避免代繳，通過其它方式實現合同、社保和個稅保持一致。