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公司只有法人一人，不領工資，不繳社保，零申報個稅，違法嗎？

這兩個問題，個別公司和法人可能會遇到，還有公司長期零申報各種稅費的問題，今天給大家分享下，一起來看看吧~

法人可以不領工資、不繳社保嗎？





可以，但是要滿足特定的條件。注意：是特定條件！




一、法人與公司不存在勞動關系，即不在公司工作的




根據《公司法》第13條的規定：“公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任，并依法登記。”




但在現實生活中，存在個別公司聘用外部人擔任公司法定代表人的情形。在這種情況下，按照法律規定是沒有強制性要發工資的規定，可以不發放工資。為特定事項而授權產生的法人代表，經本人同意，也可以不發工資。







二、公司法人為退休返聘人員的，可以不繳納社保




《勞動合同法實施條例》第二十一條規定：“勞動者達到法定退休年齡的，勞動合同終止。”




《勞動合同法》第四十四條規定：“勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞動合同終止。”




也就是說，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同，屬于勞務合同，公司無需為返聘退休人員繳納社保。







公司零申報個稅會不會有問題？




分成兩種情況分析。




一、公司沒有工資支出，即工資支出為0




這種情況存在于很多初創公司中。如果企業沒有員工(包括法人)，那么相應的也就沒有工資支出，這時候零申報個稅時沒有問題的。還有就是企業出現正常的停工(比如東北地區冬季戶外無法施工)導致員工無法發工資的，企業也可以根據實際情況零申報工資。




但如果企業連續12個月(或者更久) 零申報工資，可能會面臨稅務機關的稽查。比如企業法人長期申報0元工資，會被稅務局懷疑是否以報銷個人費用的方式偷逃個稅。




二、公司有工資支出，但不納稅(即個人所得稅應納稅所得額=0)




自從個稅起征點調到5000后，有些公司就利用起征點調節工資數，比如應納稅所得額為5500，但因為起征點的原因，申報個稅時以5000申報。在這里提醒大家：工資發多少就申報多少，不要人為的調節，否則長期財務報表與社保申報不一致，會引起稅局機關的注意，從而成為重點監管對象。




因此，為了長遠發展，企業一定要合法合理發放工資，正常繳納社保，加之現在專項附加扣除的存在，無論是法人還是員工，個稅負擔都大大降低，沒有必要因為長期零申報而引發企業的風險。







公司長期零申報有什么影響？




一、會被納入重點監管




山東泰安稅務局就發文明確：緊盯長期“零申報”的企業經營狀態，實現不同側重點的分類監管。不做賬+零申報，你以為逃避了監管，實際上稅局專盯這類行為，納入重點監管！




二、可能面臨行政、刑事處罰




補稅、滯納金、0.5-5倍罰款!構成犯罪的，還會被追究刑事責任。




三、企業發票減量




對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查。




四、影響信用評級




納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，并按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔D級納稅人后果。




本期的分享就到這里啦，大家學會了沒？




來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人