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今日起，開始退錢啦！為什么有人退6000，有人要補(bǔ)2000？（附退稅攻略）

2024-03-01 16:20:24

呼叫打工人，從今日起，個(gè)稅匯算清繳正式開始啦！

快來跟魚小保一起來做做攻略：

今年個(gè)稅匯算清繳有什么變化？
為什么有的人退了6000，有的人要補(bǔ)繳2000？
具體應(yīng)該如何退稅？

大家可以直接下拉文章查看自己感興趣的內(nèi)容查看哦～

一、2023年個(gè)稅匯算清繳新變化

1月31日，稅務(wù)總局發(fā)布2023年度個(gè)稅匯算清繳的新公告。

政策原文：

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5221099/content.html

與2023年個(gè)稅匯算清繳有所不同，今年的匯算清繳有4個(gè)變化需要大家關(guān)注：

（一）、延長匯算代辦確認(rèn)時(shí)間

對(duì)納稅人有代辦需求的，不再要求其必須在4月30日前與單位確認(rèn)委托關(guān)系，為納稅人、單位辦理匯算留足更加充分的時(shí)間。

（二）、申報(bào)信息及資料留存有變

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第25號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延期至2027年底。

納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并計(jì)算納稅，本著便利納稅人操作的原則，《公告》對(duì)納稅人取得兩次以上股權(quán)激勵(lì)的情形，進(jìn)一步明確了多次股權(quán)激勵(lì)合并申報(bào)的方式、時(shí)間和地點(diǎn)。

（三）、退（補(bǔ)）稅

對(duì)未足額申報(bào)補(bǔ)繳稅款的納稅人，進(jìn)一步明確了匯算有關(guān)文書送達(dá)的規(guī)定，以督促未申報(bào)補(bǔ)稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務(wù)。

（四）、進(jìn)一步完善預(yù)約辦稅制度

考慮到今年春節(jié)假期較晚，將匯算預(yù)約辦稅起始時(shí)間調(diào)整為2月21日。

注意，這幾種情況無需辦理匯算清繳：

匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

這幾種情況需要辦理匯算：

已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

二、為什么有的人退了6000，我卻要補(bǔ)繳2000？

（一）、怎么計(jì)算需要補(bǔ)稅還是退稅？

先來看一下具體的計(jì)算公式：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額。

??匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

（二）、這兩類人可能要補(bǔ)繳

第一是收入渠道不止一個(gè)

比如有的人在兩家公司領(lǐng)取工資，每家公司都是8000。

在月度預(yù)繳時(shí)，每家公司都要先扣掉5000的起征點(diǎn)，剩下的3000，兩家公司分開看，都只用交3%的稅，3000*3%=90元，兩家一共交180元。

但在年度匯算時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)他一個(gè)月收入16000，減去起征的6萬（5千*12），還超出了132000，應(yīng)該征收10%的稅，132000*10%-2520=10680，所以年底匯算的時(shí)候他就應(yīng)該補(bǔ)稅10680-180=10500。

很多人不是在兩家公司獲取收入，而是一家公司通過兩張甚至4張銀行卡獲取收入，這種方法如果查到的話也是需要補(bǔ)稅的。

第二是有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資，還接了其他的私活兒，因此會(huì)獲得一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。

這些收入平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅，小筆小筆的稅率低，收得少，等到年度匯算的時(shí)候，加總起來發(fā)現(xiàn)年收入很高，適用更高的個(gè)人所得稅率，于是平時(shí)征少了，最后也得補(bǔ)回去。

（三）、這幾類人可以退稅

而可以退稅的人，也存在這么幾種情況：

第一是年度匯算時(shí)總收入不超過6萬的

比如花花第一個(gè)月收入8000，其他月份收入4000，在第一個(gè)月的時(shí)候應(yīng)該繳稅（8000-5000）*3%=90元。

但是年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)花花一年總收入才52000（4000*11+8000），不到6萬（5000*12）的起征點(diǎn)，無需納稅，于是可以退稅90元。

第二是有可以稅前扣除的開支，但是平時(shí)沒申報(bào)扣除

比如花花每月收入8000，每月預(yù)繳的時(shí)候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)花花有小孩在上學(xué)，可以享受每個(gè)月2000額度的子女教育專項(xiàng)扣除。

于是扣除掉2000后，花花應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以花花可以退稅1080-360=720元。

第三是一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的

比如花花去年在某公司上了8個(gè)月的班，每月工資1萬，但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。

月度預(yù)繳的時(shí)候，前八個(gè)月按10%交稅：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面沒上班了，于是年度匯算時(shí)花花的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交稅：20000*3%=600。

于是，花花可以申請(qǐng)退稅3480-600=2880元。

第四是一些自由職業(yè)的人群

比如花花沒有任職于哪家公司，只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。

她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的，但由于沒有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，

在月度預(yù)繳時(shí)，就只能按照她的月收入扣稅，沒有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。

最后年度匯算時(shí)，需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保扣除，于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時(shí)多，因此產(chǎn)生退稅。

第五是有些人勞務(wù)報(bào)酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過高

有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報(bào)酬，屬于那種半年不開張，開張吃半年那種，一筆勞務(wù)報(bào)酬十幾二十萬，一年中也就發(fā)生一兩筆。

比如花花去年有一筆勞務(wù)報(bào)酬是15萬，按照勞務(wù)報(bào)酬稅率，月度預(yù)繳時(shí)她交的稅是：15萬*80%*40%-7000=41000。

但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入，適用綜合個(gè)人所得稅10%，只需要交15萬*10%-2520=6480。

于是可以退稅41000-6480=34520元。

第六是本來享受個(gè)稅優(yōu)惠，但是在月度預(yù)扣時(shí)沒有申報(bào)享受的

比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時(shí)沒有申報(bào)享受，于是可以享受退稅。

第七是有些人平時(shí)有為公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，可以稅前扣除，但平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)沒有申報(bào)的

上面這么多種情況之所以存在，主要還是實(shí)行的這個(gè)新的征管辦法“月度預(yù)繳，年度匯算”，月度匯算時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)和年度匯算時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，才導(dǎo)致需要補(bǔ)退稅。

三、個(gè)人所得稅APP申報(bào)攻略

注意，今年個(gè)稅匯算清繳預(yù)約時(shí)間截止至3月20日，在此之前辦理個(gè)稅匯算清繳都需要預(yù)約才能辦理，大家可以提前預(yù)約哦～

（一）、辦理預(yù)約步驟圖解：

第①步：登錄個(gè)人所得稅手機(jī)APP后，通過“首頁—2023綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點(diǎn)擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁面，也可以通過“辦稅—綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面。

第②步：進(jìn)入預(yù)約功能界面后，仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請(qǐng)”按鈕提交。

第③步：提交成功后，系統(tǒng)將會(huì)顯示“您已成功預(yù)約”頁面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2023年度匯算申報(bào)。

（二）、個(gè)稅匯算清繳申報(bào)步驟

第一步：準(zhǔn)備申報(bào)

打開個(gè)人所得稅APP，兩種入口進(jìn)入年度匯算：

首頁【2023綜合所得年度匯算】；或者首頁【辦&查】——【綜合所得年度匯算】。

填報(bào)方式有兩種，您可選擇使用“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，也可使用“空白申報(bào)表申報(bào)”。建議選擇“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，方便、準(zhǔn)確又快捷。

因?yàn)轸~小保在整理文章資料時(shí)，2023個(gè)稅匯算清繳暫未開始，這里以2022年個(gè)稅匯算清繳“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”操作路徑給大家以示例：

點(diǎn)擊“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，點(diǎn)擊“開始申報(bào)”→閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”→選擇確認(rèn)“任職受雇單位”→點(diǎn)擊“下一步”→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

匯繳年度取得年終獎(jiǎng)，且任職單位已按照“全年一次性獎(jiǎng)金”申報(bào)的情況，是否并入綜合所得進(jìn)行匯算清繳，需個(gè)人根據(jù)實(shí)際情況自行判斷，具體操作步驟：

點(diǎn)擊“工資薪金”→點(diǎn)擊“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”→二選一→最后“確定”。

進(jìn)入到下一界面，請(qǐng)對(duì)“收入”、“費(fèi)用”、“免稅收入和稅前扣除”等項(xiàng)目一一核對(duì)或填報(bào)→點(diǎn)擊“下一步”→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示“應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”→核對(duì)無誤后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”→勾選“我已閱讀并同意”→點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成申報(bào)。

（三）、退補(bǔ)稅辦理

1、申請(qǐng)退稅

申報(bào)結(jié)果為退稅的，您可點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”，選擇已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊“提交”，完成申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫審核同意后，退稅款即可直達(dá)您的銀行賬戶。如未添加銀行卡，可選擇“添加銀行卡信息”。建議綁定中國境內(nèi)開設(shè)的Ⅰ類銀行賬戶。