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勞動報酬&勞務報酬？兩者區別分不清，將影響個稅繳納！

勞動報酬，也就是我們常說的工資、薪金。在實際工作中，總有人勞動報酬和勞務報酬傻傻分不清楚。

今天，魚小保就來給大家說一下勞動報酬和勞務報酬的區別～

一、工資、薪金和勞務報酬的區別




根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規定：




工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。




勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。




兩者區別：

工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職，受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝，提供各項勞務取得的報酬。




所以，兩者的主要區別在于,前者存在雇傭與被雇傭關系,后者則不存在這種關系。




魚小保拓展：

其實，根據兩者的主要區別，還可以從以下六個方面細細區分：




1、合同主體雙方的關系不同

勞動合同：存在隸屬關系，員工必須遵守公司的規章制度、服從上級領導的工作安排。

勞務合同：更多的是合作關系，不存在隸屬關系，雙方類似“一手交錢、一手交貨”的關系。




2、工作時間安排不同

勞動合同：雖然現在大部分人都說自己是996、007、886等，但公司的上下班時間一般都是有明文規定的。


勞務合同：最大的特點就是自由、靈活，可以把提供勞務合同的人員看做是“自由職業者”，合同主體雙方約定好在規定的實際內完成相應的工作即可。




3、福利待遇不同

勞動合同：用人單位必須為員工社保。即使員工自愿放棄都不能免除公司的責任；一些績效好的公司會為員工安排福利等。

勞務合同：作為“自由職業者”需自行繳納社保公積金等。




4、爭議解決方式不同

勞動合同：產生勞動爭議的雙方，需要先到勞動仲裁委員會申請勞動仲裁，不服勞動仲裁的要在法定期間內才可以導人民法院起訴。

勞務合同：出現合同糾紛可以直接向人民法院提起訴訟，無須“仲裁前置”。




5、風險承擔不同

勞動合同：員工上線版途中發生意外或工作時間發生意外，算工傷。

勞務合同：個人自行承擔風險。




6、支付報酬方式不同

勞動合同：按用人單位規定的固定時間支付，通常是月薪或年薪。

勞務合同：不固定期限，按合同的約定完成工作即可獲得相應報酬，通常是按次。




二、個稅計算方式




一、工資、薪金




扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。




具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額





累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除




其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。




二、勞務報酬




扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得按次或者按月預扣預繳個人所得稅。




具體預扣預繳方法如下：

勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。





減除費用：勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。




勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數




應納稅所得額：勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率。




可以看到，工資、薪金和勞務報酬的個稅計算方法是完全不同，所以大家一定要區分好兩者的區別，避免造成不必要的經濟損失。對于工資、薪金和勞務報酬，你還有什么疑問呢？歡迎評論區留言交流哦～




部分內容來源：會計幫官微