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個稅，降了！年收入10萬以下個人基本不繳納個稅

重大利好!

最近連連發(fā)布個稅優(yōu)惠政策

年終獎個稅優(yōu)惠延續(xù)到2027年底

專項附加扣除金額提高

個稅真的降了

年收入在10萬以下基本不交個稅!

年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2027年底

一、年終獎單獨計稅政策延續(xù)到2027年底



1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

3、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、個稅匯繳政策延續(xù)至2027年底




2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

專項附加扣除金額提高

專項附加扣除大家并不陌生了，19年開始都用了幾年了，現(xiàn)在又給大家減負了。




為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔(dān)，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。




二、子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元。




三、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。

其中，獨生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。




四、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、上述調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實施。

魚小保解讀：

▲個稅年度匯算公式=[(綜合所得收入額-60000元/年-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

小李(獨生子)在成都上班，年收入20萬元，假設(shè)“三險一金”專項扣除為20000/年，家有一兒一女，老大上小學(xué)，老二兩歲，同時父母已經(jīng)60多歲。

個稅專項附加扣除提高之前，全年需繳納

(200000-60000-20000-48000)×10%-2520=4680元個稅;

個稅專項附加扣除提高以后，全年需繳納

(200000-60000-20000-84000)×3%-0=1080元個稅。

所以，本次個稅專項附加扣除提高后，小李可以享受3歲以下嬰幼兒照護2000元/月扣除、子女教育2000元/月扣除、贍養(yǎng)老人3000元/月扣除，全年可減少個稅4680-1080=3600元。

官方明確

年收入10萬以下個人基本不繳納個稅

9月7日，財政部副部長王東偉在國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。

三項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負擔(dān)將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

如何做到“年收入10萬以下個人基本不繳納個稅”?

關(guān)于這個問題，財政部副部長王東偉表示，自8月31日，國務(wù)院宣布將贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護和子女繼續(xù)教育三項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負擔(dān)將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們有四億多中等收入群體，這個群體受益最大。

比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%;如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。

舉個例子：

居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔(dān)的三險一金為1萬元，有兩個上小學(xué)的孩子，父母均已年滿60周歲。

假設(shè)小松全年無其他收入，按公式計算的個稅的應(yīng)納稅所得額=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×2×12=-90000元(即為0元)

根本無需繳納個人所得稅。

如果小松還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應(yīng)納稅所得額只會更低。

上述案例列舉的是大部分家庭的個稅情況，但如果納稅人本身未結(jié)婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。

居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔(dān)的三險一金為1萬元，未結(jié)婚，無子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。

在小松全年無其他收入的情況下:

個稅的應(yīng)納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;

應(yīng)納稅額=12000×3%=360元。